Erven of schenken
Bij een nalatenschap is er al snel sprake van erfbelasting. Heeft een partner een vrijstelling van ruim 7 ton, voor een (klein)kind is dit ‘slechts’ 23.000 euro.
Erf je meer, dan betaal je erfbelasting: 10 procent over de eerste 130.000 euro, over de rest 20 procent. Is er bijvoorbeeld een nalatenschap van 450.000 euro te verdelen over twee kinderen dan betaalt ieder kind circa 26.500 euro belasting. Dat is een flink bedrag.
Erfbelasting beperken kan door het vermogen deels bij leven te schenken of door het opstellen van een testament. Indien via het testament bijvoorbeeld ook kleinkinderen meedelen, dan ontvangt iedereen minder, waardoor je de totale erfbelasting vermindert. Wanneer in het voorbeeld twee kleinkinderen meedelen, bespaart dat ieder kind 4.500 euro aan erfbelasting.
Bij leven schenken is een andere mogelijkheid om de nalatenschap te verlagen. Voor een eigen woning geldt dit jaar nog een eenmalige vrijstelling van 29.000 euro, wanneer de ontvanger tussen de 18 en 40 jaar is. Een kind mag jaarlijks belastingvrij een schenking van 6.000 euro ontvangen. Voor overige personen bedraagt de vrijstelling 2.400 euro. De schenkbelasting is gelijk aan de erfbelasting.
Over een schenking van 130.000 euro wordt 10 procent schenkbelasting geheven. Deze schenking kan bij overlijden ertoe leiden dat de nalatenschap beperkt blijft tot de eerste schijf, waardoor het tarief van 20 procent wordt vermeden. Het is voor de ‘schenker’ ook mogelijk een lening te verstrekken en de lasten daaruit jaarlijks te schenken. Dat is belastingvrij, zolang de lasten binnen de vrijstelling blijven.
Benieuwd naar uw situatie en mogelijkheden? U bent van harte welkom.
Christiaan Schipper
